korean > Hot News > 수정세금계산서 발행 방법 요약
 
작성일 : 14-11-11 14:59
수정세금계산서 발행 방법 요약
 글쓴이 : 최고관리자
조회 : 6,479  
   수정세금계산서 발행 방법.docx (379.1K) [71] DATE : 2014-11-11 15:04:57
수정세금계산서 발행 방법 요약:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" />
 
전자세금계산서의 경우에는 이미 발급/전송된 세금계산서에 수정사유가 발생한 경우반드시 세법에 맞는 수정세금계산서 발급이 필요함.
 
전자세금계산서를 수정세금계산서로 발급하기 위해서는 수정세금계산서 발급사유와, 작성일자를 유의하여야 함. , 수정세금계산서를 발급하는 상황에 대해서 세법에서 정하여 놓은 8가지 사유가 있으며, 수정세금계산서 발행 시 꼭 이들 사유 중에 1가지를 선택하여야 함.
 
또한 수정세금계산서를 발급하는 경우, 작성일자를 기재 시, 기존에 잘못 발행된 전자세금계산서의 작성일자를 수정세금계산서의 작성일자로 기재하는 경우가 있으며, 기존의 작성일자와는 무관하게 수정세금계산서의 사유가 발행한 날을 작성일자로 하여 발행하는 경우도 있음.
3. 수정세금계산서의 수정발급사유와 방법은 어떻게 되나요?
[수정세금계산서의 발급사유와 방법에 대하여 표 요약]
 
구분(발급사유)
작성/발급방법
발급기한
방법
작성월일
비고란
1> 환입
환입금액분에 대하여부(-)세금계산서 발급
환입된 날
당초 세금계산서작성일
환입된 날다음날 10
2> 계약의 해제
(-)세금계산서 발급
계약해제일
당초 세금계산서작성일
계약해제일다음날 10
3> 공급가액 변동
증감되는 분에대하여 정(+) /(-) 세금계산서 발급
변동사유 발생일
당초 세금계산서작성일
변동사유발생일다음날 10
4> 내국신용장 사후개설
(-)의 세금계산서 발급과 추가하여 영세율 세금계산서 발급
당초 세금계산서작성일
내국신용장개설일자
내국신용장개설다음날 10(과세기간 종료 후 20일 이내에 개설된 경우는 20일 까지)
5> 필요적 기재사항 등 착오 기재오류
(-)의 세금계산서 1장과 추가하여 정확한 세금계산서 1장 발급
당초 세금계산서작성일
-
착오사실을인식한 날
6> 착오에 의한 이중발급
(-)세금계산서 발급
-
착오사실을인식한 날
7> 면세 등 발급대상이 아닌 거래
(-)세금계산서 발급
-
착오사실을인식한 날
8> 세율을 잘못 적용한 경우
(-)세금계산서 1장과추가하여 정확한 세금계산서 1장 발급
-
착오사실을인식한 날